НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ДОЛЖНЫ ВНОСИТЬ ИП

НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ДОЛЖНЫ ВНОСИТЬ ИП
НАЛОГИ, КОТОРЫЕ ДОЛЖНЫ ВНОСИТЬ ИП
 
В данной статье расскажем о налогах, которые должны вносить частные предприниматели. Опишем основные виды, в зависимости от режима налогообложения.
 
ОСНО
Для того, чтобы начать работу на стандартном режиме налогообложения – общем можно автоматически перейти на ОСНО. Это возможно, если вы еще не подали заявление на другой режим. ОСНО походим как крупным организациям, так и тем, кто сотрудничает с тем, кто оплачивает НДС.
 
НДС
НДС всегда составляет 20% для общих случаев. Налог на добавленную стоимость, индивидуальные предприниматели должны вносить с учетом НДС от поставщиков. Есть исключения, которые прописаны в НК, когда сама налоговая ставка составляет 0 или 10%. Налоговая декларация НДС сдается ежеквартально (каждое 25 число третьего месяца).
 
НДФЛ
Ставка НДФЛ составляет 13%. Сумму платежа рассчитывают как разницу между расходами и доходами. Если расходы не подтверждаются, то взимается проф. вычет как 20%.
 
В итоге доходы сокращают на 20%, и оставшаяся величина умножается на 13%. Если вы выберите ОСНО, то вы можете применять стандартные, имущественные и социальные вычеты, которые полагаются физическим лицам.
 
К примеру вы можете снизить вычет, если покупаете квартиру, оплачиваете медицинские услуги или у вас возникли траты на образование. НДФЛ платят в несколько этапов – авансом в первом полугодии, за 9 месяцев, 12 месяцев или год и всегда 15 числа. Авансовые платежи индивидуальный предприниматель платит согласно уведомлениям, которые приходят из налоговой. Размер налоговых платежей рассчитывается на основании дохода, который рассчитан за прошлый год или рассчитан согласно декларации 4-НДФЛ.
 
Данная форма должна быть направлена не позднее 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. НДФЛ сдается всегда 30 апреля. 
 
Важно отметить, что 1 января следующего года в силу вступает поправка 227 НК РФ, которая регламентирует порядок по авансовым платежам для индивидуальных предпринимателей.
 
Также напоминаем, что сроки оплаты авансовых платежей тоже изменились: в 1 квартале – до 25 апреля, во втором – 25 июля, за 9 месяцев – 25 октября. Годовые платежи и отчетности сдаются по прежним срокам.
 
Налог на имущество
ИП на ОСНО платят его на тех же условиях, что и физ. лица. Ставка – 2,2 %. Платежи нужно вносить до 01.12следующего года, идущего за отчетным. Налог на имущество ИП не рассчитывают, так как ФНС делает самостоятельно. Декларация также не сдается.
 
УСН
Вы должны знать, что по упрощенной системе налогообложения НДФЛ и НДС не взимается, как и налог на имущество. Величина налога по упрощенной системе будет зависеть от того, какой объект налогообложения вы выберите. Возможная ставка 6% и 15 % (во втором случае это доходы за вычетом расходов).
 
Для того, чтобы определить какая ставка УСН вам выгоднее, нужно хотя бы примерно представлять ваши текущие доходы и расходы. Как правило, выбирают УСН, в котором выручка составляет 60% и больше.
 
Внимание! УСН платят согласно графику. Платить УСН нужно в 25 числах 1, 2, 3 квартала и нужно также вносить авансовые платежи. 30 апреля года следующего за отчетным, рассчитывается итоговая сумма, где доплачивается остаток и сдается по декларации УСН.
 
ЕНВД
ЕНВД позволяет освободиться от НДФЛ и НДС, а также налога имущество. На ЕНВД в отличие от режима УСН переводятся только конкретные виды предпринимательства, попадающие под этот специальный режим, и именно они освобождаются от указанных налогов. ЕНВД зависит от вмененного дохода, который образуется от физического показателя. На величину влияет численность работающих в ИП людей, площади торгового участка, количества транспорта и др. Для определенного вида деятельности рассчитывается коэффициент-дефлятор. Также есть корректирующий коэффициент, которые определяют местные власти. Полученная сумма рассчитывается как 15 % и это есть ежемесячный ЕНВД. Коэффициент налога никак не зависит от реальной суммы прибыли.
 
ЕНВД вносят ежеквартально, 25 числа каждого месяца. Декларации сдаются каждые 3 месяца, в 20 – ых числах. Посмотреть важную информацию по базовой доходности и физическим показателям можно в ст. 346.29.
 
ПСН
Патентная система схожа с предыдущим видом налога, и его базовая доходность тоже корректируется, в зависимости от коэффициентов, которые определяют местные власти.

 

Цена патента – 6%. Его можно получить как на один, так и на двенадцать месяцев, и его можно использовать в пределах одного года. Срок патента – 6 мес, и сумму нужно оплатить в течение одного квартала. Вместо патента вы можете взять налог, и сдавать в сроки, указанные законодательством, декларацию.
 
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог применим для сельхозпроизводителей, и до 2019 года данный вид налога был без НДС, но сейчас можно освободиться от НДС, если ваш лимит 90 млн. р, а с 2022 года данный лимит составит 60 млн. р. Ставка данного налога – 6% из расчета разницы между затратами и доходами. Оплачивать данный вид налога можно полугодиями или один раз в год.